因财务核算不规范，内部控制不完善等 云南白药被云南证监局责令改正

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来源：云南证监局

关于对集团股份有限公司采取责令改正措施的监局决定

云南白药集团股份有限公司：

根据《中华人民共和国证券法》的相关规定，我局对你公司开展了现场检查，责令经查，因财云南你公司存在以下问题：

一、算不善公司治理不规范

你公司相关方在超期未履行承诺的规范改正情况下，未及时组织履行变更程序，内部南证你公司对部分承诺履行进展情况的控制信息披露不完整、不充分。不完白药被上述情形不符合《上市公司监管指引第4号——上市公司实际控制人、监局股东、关联方、收购人以及上市公司承诺及履行》（证监会公告〔2013〕55号）第五条、第八条的规定，违反了《上市公司治理准则》（证监会公告〔2018〕29号）第六十六条的规定。

二、内部控制不完善

你公司对外投资事项的授权范围不清，存在概括性授权或将董事会部分法定职权转授权的情况，对外投资决策程序履行不规范，投后管理和监督不到位，证券投资的警戒、止损等指标设置不清晰。上述情形不符合《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》第2.3.7条、第2.5.18条、第6.1.4条和《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第四条、第十二条、第十三条、第十五条的规定，违反了《上市公司治理准则》（证监会公告〔2018〕29号）第三十三条、第三十八条、第七十四条和《中华人民共和国公司法》第十六条的规定。

三、财务核算不规范

你公司未按规定及时执行变更后的会计政策，对附有销售退回条款的销售收入未严格按会计准则要求处理。上述情形不符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第六条、《企业会计准则第14号——收入》第三十二条的规定。

以上问题反映出你公司在公司治理、内部控制、财务核算等方面存在不规范情形。根据《上市公司现场检查规则》（证监会公告〔2022〕21号）第二十一条的规定，我局决定对你公司采取责令改正的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。你公司应当在收到本决定书30日内向我局提交书面整改报告并公告，同时披露董事会关于整改工作的决议和监事会意见。你公司应高度重视整改工作并按照以下要求及时进行整改。

一、你公司全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习和培训，不断提高履职能力，忠实、勤勉、谨慎为上市公司和全体股东利益行使职权。

二、你公司应建立健全规范的公司治理机制，及时梳理、完善相关制度并形成健全的公司治理体系，不断提高规范运作水平。

三、你公司应进一步完善内部控制，全面梳理内部控制存在的缺陷并逐一完善，加强授权管理，规范对外投资，确保内部控制运行有效，投资管理合法合规。

四、你公司应进一步完善财务会计核算工作，确保会计核算和财务管理的规范性，提高财务会计信息披露质量。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

云南证监局           

2022年11月9日        

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